Wie viel Erbschaftssteuer zahlen
Ehepartner?

Wer muss Erbschaftssteuer zahlen?

Die Erbschaftssteuer wird in der Schweiz von den Erben bezahlt — nicht vom Nachlass selbst. Massgebend für die Besteuerung ist der letzte Wohnsitz des Erblassers (der verstorbenen Person). Die Erben zahlen die Steuer also im Kanton, in dem der Erblasser zuletzt gewohnt hat, und nicht an ihrem eigenen Wohnsitz.

Die Höhe der Steuer richtet sich primär nach dem Verwandtschaftsgrad. In fast allen Kantonen gilt: Je näher die Verwandtschaft, desto tiefer die Steuer. Ehepartner und eingetragene Partner sind in allen Kantonen befreit. Kinder und Enkel sind in den meisten Kantonen ebenfalls steuerfrei. Geschwister, Onkel, Tanten und nichtverwandte Personen zahlen in der Regel die höchsten Sätze.

Für Grundstücke (Immobilien), die in einem anderen Kanton liegen als dem Wohnsitzkanton des Erblassers, kann zusätzlich der Liegenschaftskanton eine Erbschaftssteuer erheben. Diese interkommunale Steueraufteilung ist ein Spezialfall und betrifft vor allem Erblasser mit Liegenschaften in mehreren Kantonen.

Wie wird die Erbschaftssteuer berechnet?

Je nach Kanton kommen verschiedene Berechnungsmodelle zum Einsatz:

• 1.Pauschale Steuersätze (Flat Rate): Viele Kantone (z.B. Luzern, Thurgau, Appenzell) verwenden einen festen Prozentsatz pro Verwandtschaftsgrad. So zahlen etwa in Luzern Kinder 1%, Geschwister 6% und Nichtverwandte 20%.
• 2.Progressive Staffelung: Kantone wie Uri oder Schaffhausen verwenden progressive Steuersätze, die mit der Höhe der Erbschaft steigen — ähnlich der Einkommensteuer.
• 3.Multiplikator-System: Kantone wie Zürich, Bern und Zug berechnen zuerst einen Grundtarif (progressiv gestaffelt) und multiplizieren diesen dann mit einem Faktor je nach Verwandtschaftsgrad. In Zürich beträgt der Multiplikator für Geschwister x3, für Nichtverwandte x6. In Bern steigt der Multiplikator für Dritte auf x16.

Dazu kommen in vielen Kantonen Freibeträge, die den steuerbaren Betrag senken: z.B. CHF 200'000 für Eltern in Zürich oder CHF 12'000 für Geschwister in Bern. Unser Rechner berücksichtigt alle diese Modelle und Freibeträge automatisch.

Freibetrag vs. Freigrenze — ein wichtiger Unterschied

In der Schweizer Erbschaftssteuer gibt es zwei verschiedene Entlastungsformen, die oft verwechselt werden:

• •Freibetrag: Nur der Betrag über dem Freibetrag wird besteuert. Beispiel Zürich: Bei einem Freibetrag von CHF 200'000 für Eltern wird bei einer Erbschaft von CHF 300'000 nur CHF 100'000 besteuert.
• •Freigrenze: Unterhalb der Grenze ist alles steuerfrei; wird die Grenze überschritten, wird der gesamte Betrag besteuert. Beispiel Luzern: Kinder haben eine Freigrenze von CHF 100'000. Eine Erbschaft von CHF 99'000 ist steuerfrei. Bei CHF 101'000 wird der gesamte Betrag (CHF 101'000) mit 1% besteuert — nicht nur die CHF 1'000 darüber.

Kantone mit Freigrenzen sind unter anderem Luzern (CHF 100'000 für Kinder) und Zug (CHF 200'000 für Kinder, CHF 50'000 für Geschwister). Die Unterscheidung kann bei Erbschaften knapp über der Grenze einen grossen finanziellen Unterschied machen.

Welche Kantone haben die tiefsten und höchsten Steuersätze?

Am günstigsten: Schwyz und Obwalden erheben gar keine Erbschaftssteuer. Danach folgen Kantone wie Appenzell Innerrhoden (max. 7%), Glarus (max. 8.7%) und Graubünden (max. 22%), die vergleichsweise moderate Sätze haben.

Am teuersten: Für Nichtverwandte sind die Sätze in den Kantonen mit Multiplikator-System am höchsten: Bern (max. 40%), Zürich (max. 36%) und Zug (max. 20%). Auch Waadt (max. 25%) und Tessin (max. 41%) gehören zu den teureren Kantonen für entfernte Verwandte und Dritte.

Für Kinder ergibt sich ein anderes Bild: In den meisten Kantonen zahlen Kinder gar keine Erbschaftssteuer. In Solothurn zahlen Kinder jedoch 5.5%, in Waadt 3.5% und in Neuenburg 3%.